Spółka z o.o. – co to właściwie za spółka?

Zapanowała ostatnio moda na zakładanie Spółek z ograniczona odpowiedzialnością. Przedsiębiorcy najchętniej wybierają właśnie ten typ spółki handlowej. Sp. z o.o. kusi perspektywą ograniczonej odpowiedzialności majątkowej i opcją obejścia obowiązku płacenia ZUS. Zwolennicy Sp. z o.o. zapominają jednak, że ten typ działalności nie jest pozbawiony wad. Ale po kolei.

Spółka z o.o. – co to właściwie za spółka?

Spółka z o.o. jest kapitałową spółką handlową. To znaczy, że aby zacząć funkcjonować, musi zebrać odpowiedni kapitał. Minimalny kapitał zakładowy na dzień dzisiejszy wynosi 5 000,00 zł., a minimalna ilość udziałów wynosi 100 po 50,00 zł. każdy. Kapitał zakładowy może być oczywiście wyższy. Można go wnieść do spółki w formie gotówki lub za pomocą przelewu. Można wnieść do Spółki również środki trwałe, czyli tzw. aport.

Spółkę może utworzyć jedna lub więcej osób. Jej założycielami mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Zasady zakładania i działalności spółek z o.o. reguluje Kodeks spółek handlowych. Spółka z o.o. ma osobowość prawną. Jest odrębnym podmiotem, który może dysponować swoim majątkiem, nabywać prawa i zaciągać zobowiązania. Spółka z o.o. nabywa osobowość prawną dopiero uzyskaniu wpisu do KRS.

By powołać Spółkę z o.o. do życia, konieczne jest spisanie umowy w formie aktu notarialnego lub skorzystanie ze wzoru umowy w systemie S24 (online). Możliwe jest również utworzenie jednoosobowej spółki z o.o. W tym wypadku, zamiast umowy należy sporządzić akt założycielski (również w formie aktu notarialnego). Dopuszczalne jest także przekształcenie JDG w jednoosobową spółkę z.o.o. 

Spółka z o.o. – zalety

Niskie koszty założenia

Aby założyć spółkę z o.o. wymagane jest wpłacenie wkładu własnego – minimalnie jest to 5 000,00 zł.

Pozostałe koszty to opłata za sporządzenie aktu notarialnego i za rejestrację spółki w KRS, podatek od czynności cywilno-prawnych (PCC) naliczony od wniesionych wkładów. Opłata notarialna zależy od wysokości kapitału, ale można jej całkowicie uniknąć, rejestrując spółkę przez internet (przez system S24).

Odpowiedzialność wspólników

Zgodnie z art. 151 § 4 Kodeksu Spółek Handlowych za zobowiązania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością odpowiada sama spółka jako osoba prawna. Ponosi ona tą odpowiedzialność samodzielnie, całym swoim majątkiem. Oznacza to, że wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki. Ponoszą oni ryzyko do wysokości posiadanych udziałów.

Ograniczona odpowiedzialność wspólników to jedna z najważniejszych zalet spółki z o.o.

Ograniczona odpowiedzialność oznacza, że za zobowiązania wobec wierzycieli nie odpowiadają wspólnicy, a odpowiada za nie (swoim majątkiem) spółka z o.o.

„Ograniczona odpowiedzialność” to mniejsze ryzyko w przypadku niepowodzenia. Odpowiedzialność wspólników ogranicza się do ich wkładu własnego.

Jednak są od tej reguły pewne wyjątki. Ryzyko poniesienia odpowiedzialności mogą ponieść członkowie zarządu. Odpowiedzialność członków zarządu określona jest na warunkach uregulowanych w art. 299 Kodeksu Spółek Handlowych.

W momencie, kiedy egzekucja spółki się nie powiedzie, to wszyscy członkowie zarządu solidarnie odpowiadają za jej zobowiązania. Dotyczy to tylko formalnie powołanego zarządu

Członek zarządu może uniknąć takiej sytuacji, jeśli np.

• zdążył wszcząć postępowanie układowe, 
• w dobrym momencie złoży wniosek o upadłość.

Sposób na firmę bez ZUS

Przepisy regulujące opłacanie składek na ZUS nie wymieniają jako osoby podlegającej tym składkom wspólnika wieloosobowej spółki z o.o. Najprościej mówiąc – znajdując wspólnika i zakładając z nim spółkę z o.o., nie musimy odprowadzać składek ZUS.

Przywilej ten nie przysługuje spółkom jednoosobowym.

Właściciel jednoosobowej spółki z o.o. nie uniknie obowiązku odprowadzania składek ZUS. Reguluje to ustawa z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (u.s.u.s.). Objęty on będzie obowiązkiem odprowadzania składki ZUS podobnie jak właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej.

ESTOŃSKI CIT

Spółka z o.o. jest jedną ze spółek prawa handlowego, która może korzystać z preferencyjnego ryczałtu od przychodów spółek (tzw. estoński CIT).

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych reguluje warunki skorzystania z tej formy opodatkowania.

CIT Estoński to przede wszystkim brak podatku (dopóki dopóty nie wypłacamy zysku ze spółki) natomiast jest to również sposób na korzystne wypłaty ze spółki.

W przypadku wypłaty dywidendy ze spółki, która jest opodatkowana na CIT Estońskim to wówczas od naszego podatku możemy odjąć część podatku zapłaconego przez spółkę!

Spółkę z o.o. można sprzedać.

Spółkę z o.o. w przeciwieństwie do jednoosobowej działalności gospodarczej można sprzedać. To bardzo ważna cecha.

Jeśli biznes przestanie już nam on się opłacać, nie musimy zamykać działalności. Wystarczy sprzedać udziały.

Wszystkich formalności związanych ze sprzedażą należy dopełnić u notariusza lub przez S24. Cały proces da się przeprowadzić w ciągu jednego dnia.

Spółka z o.o. - prestiż i większe możliwości

Spółka z o.o. kojarzona jest z profesjonalizmem i budzi zaufanie wśród przyszłych kontrahentów. Potencjalni kontrahenci spółkę z o.o. traktują poważniej aniżeli prowadzanie biznesu w formie jednoosobowej działalności gospodarczej.

A większy prestiż ułatwia nawiązywanie kontaktów biznesowych i zawieranie dochodowych kontraktów.

Dzięki repozytorium dokumentów finansowych kontrahenci mają możliwość sprawdzić wyniki finansowe Spółki z o.o. dzięki czemu mogą łatwiej podjąć decyzję o zawarciu z nami współpracy.

Spółka z o.o. – wady

Długa i sformalizowana procedura zakładania spółki. Umowa w formie aktu notarialnego.

Zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych, proces założenia spółki z o.o. składa się z kilku etapów:

1. zawarcia umowy spółki,
2. wniesienia przez wspólników wkładów na pokrycie całego kapitału zakładowego,
3. powołania zarządu,
4. ustanowienia rady nadzorczej lub komisji rewizyjnej, jeżeli wymaga tego ustawa lub umowa spółki,
5. wpisu do rejestru.

Każde z tych działań wymaga załatwienia formalności.

Czas rejestracji można skrócić rejestrując firmę przez portal S24, ale nigdy nie będzie trwało to równie szybko, jak w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.

Umowa spółki z o.o. w formie aktu notarialnego

Jak wskazują przepisy Kodeksu spółek handlowych, umowę spółki z o.o. należy zawrzeć w formie aktu notarialnego. Można jednak też to zrobić przy wykorzystaniu wzorca umowy.

Sporządzenie umowy w formie aktu notarialnego wiąże się z:

• dodatkowymi kosztami dla wspólników,
• potrzebą zgromadzenia odpowiednich dokumentów,
• koniecznością umówienia się na wizytę w kancelarii notarialnej.

W przypadku dużej liczby wspólników zajmuje to więcej czasu niż zawarcie umowy spółki z o.o. przy wykorzystaniu wzorca umowy.

Formalizm i dodatkowy organ zarządzający spółką z o.o.

Majątkiem spółki i jej działaniami zarządza zarząd spółki z o. o. i nie zawsze są to wspólnicy posiadający udziały.

Sam zarząd wybierany jest przez zgromadzenie wspólników w drodze uchwały, tam też jest określany czas kadencji członków czy ich dokładne funkcje.

Sama reprezentacja może być nawet kilku osobowa, a uprawnienia członków zarządu określone kwotowo.

Zarząd odpowiada całym swoim majątkiem.

Jak wynika z przepisów Kodeksu spółek handlowych, za zobowiązania spółki z o.o. zaciągnięte w stosunku do osób trzecich odpowiada sama spółka całym swoim majątkiem. Jeśli jednak spółka z o.o. nie może zostać pociągnięta do odpowiedzialności, wówczas wierzyciele mogą domagać się spłaty od członków zarządu. W takim przypadku odpowiadają oni całym swoim majątkiem bez ograniczenia.

Członek zarządu może uniknąć takiej sytuacji, jeśli np.

• zdążył wszcząć postępowanie układowe, 
• w dobrym momencie złoży wniosek o upadłość.

Długotrwała procedura likwidacyjna

Za wadę spółki z o.o. można uznać również długotrwałą procedurę jej likwidacji. Wymaga ona zgromadzenia odpowiedniej dokumentacji oraz ustanowienia likwidatorów. Podejmując decyzję o zakończeniu działalności spółki z o.o., należy liczyć się z przejściem procedury likwidacyjnej, która trwa dłużej niż proces jej założenia.

Spółka z o.o. i podwójne opodatkowanie 

O podwójnym opodatkowaniu mówi się w kontekście obowiązku opłacania dwóch podatków.

Pierwszy podatek – CIT – płaci się od zysku spółki.

Drugi podatek – PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) – to podatek od dywidend wypłacanych wspólnikom.

Dlatego przyjęło się twierdzenie, że udziałowcy spółek z.o.o. muszą opłacić dwa podatki, aby otrzymać wypracowane przez siebie pieniądze.

Obecnie podatek CIT wynosi 19%, a jego preferencyjna stawka – 9%. 

Z niższego podatku mogą skorzystać podatnicy, dla których jest to pierwszy rok podatkowy oraz tzw. mali podatnicy.

Małymi podatnikami określa się przedsiębiorstwa, których przychód nie przekroczył określonego limitu. Limit to równowartość 2 000 000 euro.

Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości

Spółka z o.o. – zgodnie z art. 2 ustawy o rachunkowości – ma obowiązek prowadzenia pełnej księgowości.

Nie może skorzystać z PKPiR ani ryczałtu, które to są nieskomplikowanymi metodami rejestracji, a z których najczęściej korzystają prowadzący JDG.

Z tego względu prowadzenie księgowości spółki z o.o. jest droższe niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.

Ale pełna księgowość to równocześnie lepszy obraz firmy i szansa na skuteczne zarządzanie spółką.

Prowadzenie ksiąg rachunkowych wiąże się ze zwiększoną ilością obowiązków sprawozdawczych, należy do nich sporządzenie i złożenie do sądu rejestrowego sprawozdania finansowego. 

Poprzez portal Ministerstwa Sprawiedliwości do sprawozdań finansowych spółek mają dostęp wszystkie zainteresowane osoby.

Konieczność corocznego składania sprawozdania finansowego.

Zarząd spółki z o.o. obowiązany jest corocznie sporządzić i złożyć do sądu rejestrowego sprawozdanie finansowe. Obowiązek ten jest niezależny od faktu, czy spółka z o.o. osiągnęła w danym roku jakiekolwiek przychody.

Niedopełnienie obowiązku złożenia sprawozdania finansowego do sądu rejestrowego zagrożone jest odpowiedzialnością finansową.

Tak więc, jeżeli:

• posiadasz firmę w ryzykownej branży,
• Twoja firma osiąga wyższe przychody,
• biznes ma prowadzić kilka osób,
• chcesz wprowadzić do firmy inwestora,
• chcesz przepisać w przyszłości biznes np. rodzinie,
• rozważasz sprzedaż firmy w przyszłości,
• chcesz zoptymalizować składki ZUS,

to Spółka z o.o. jest doskonałym wyborem.

Natomiast kiedy:

• Twoja firma jest mała i osiąga małe przychody,
• boisz się sformalizowanych procedur,
• chcesz założyć Sp. z o.o. wyłącznie, aby obniżyć ZUS,

to nie jest to dobre rozwiązanie.

Ale jak zawsze, decydujesz Ty!!!