Nowe limity podatkowe na 2025 rok

Początek roku to również nowe limity podatkowe. Niższy kurs EURO w porównaniu do zeszłego roku spowodował, że limity podatkowe określone w EURO w przeliczeniu na PLN uległy obniżeniu. W rezultacie mniej podatników może skorzystać z preferencyjnych rozwiązań.

To dobry czas, aby zweryfikować swój status i wiążące się z tym uproszczenia.

Status małego podatnika w PIT i w CIT - 8 569 000 zł. Małym podatnikiem PIT, CIT jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro. W 2025 r. status małego podatnika będzie posiadał podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży nie przekroczy w 2024 r. kwoty 8.569.000 zł (2.000.000 euro × 4,2846 zł/euro, w zaokrągleniu do 1.000 zł).

Wartość środków trwałych dla celów jednorazowej amortyzacji u małego podatnika w ramach pomocy de minimis - do 214 000 zł. Jednorazowego odpisu amortyzacyjnego dokonuje się w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty do 50 tys. euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. Prawo do jednorazowej amortyzacji przysługuje małym podatnikom oraz podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej (w roku jej rozpoczęcia). W 2025 r. limit ww. jednorazowych odpisów amortyzacyjnych będzie wynosił  214.000 zł (50.000 euro × 4,2846 zł/euro, w zaokrągleniu do 1.000 zł).

Status małego podatnika w VAT - 8 569 000 zł. W 2025 r. status małego podatnika dla celów VAT będzie miał podatnik, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) w 2024 r. nie przekroczy 8.569.000 zł (tj. 2.000.000 euro × 4,2846 zł/euro - w zaokrągleniu do 1.000 zł).

Status małego podatnika w VAT dla przedsiębiorstw prowizyjnych, np. maklerskich (kwota otrzymanych prowizji lub innego wynagrodzenia) - do 193 000 zł. W 2025 r. status małego podatnika dla celów VAT będzie miał podatnik prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, będący agentem itd., u którego kwota prowizji brutto (lub innych postaci wynagrodzenia brutto) za wykonane usługi w 2024 r. nie przekroczy 193.000 zł (tj. 45.000 euro × 4,2846 zł/euro - w zaokrągleniu do 1.000 zł).

Limit dla kwartalnych rozliczeń VAT przez spółki stosujące estoński CIT - 17 138 000 zł. W 2025 r. prawo do kwartalnych deklaracji będzie przysługiwało podatnikom opodatkowanym tzw. estońskim CIT, jeżeli wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) w 2024 r. nie przekroczy 17.138.000 zł (tj. 4.000.000 euro × 4,2846 zł/euro - w zaokrągleniu do 1.000 zł).

Kasowy PIT – 1 000 000 zł. Z metody kasowej będą mogli skorzystać – bez względu na to, czy rozliczają się podatkiem liniowym, na zasadach ogólnych czy płacą ryczałt - przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą oraz tacy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekraczały 1 mln złotych. Z kasowego PIT będą mogły korzystać osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie.

Możliwość opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 8 569 200 zł. Podatnicy kontynuujący działalność gospodarczą będą mogli w 2025 r. opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w 2024 r. uzyskają przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 mln euro. Podatnik kontynuujący działalność będzie miał zatem prawo do opłacania w 2025 r. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli jego przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub przychody spółki w 2024 r. nie przekroczą kwoty 8.569.200 zł (2.000.000 euro × 4,2846 zł/euro).

Kwartalne wpłaty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych- 856 920 zł. Podatnicy uprawnieni do stosowania opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2025 r. będą również mogli opłacać ten podatek za okresy kwartalne, pod warunkiem, że otrzymane przez nich w 2024 r. przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki nie przekroczą kwoty 2 mln euro. Prawo do opłacania ryczałtu za okresy kwartalne w 2025 r. będą mieli zatem podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub przychody spółki nie przekroczą w 2024 r. kwoty 856.920 zł (tj. 200.000 euro × 4,2846 zł/euro).

Limit decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych (przez osoby fizyczne oraz spółki osób fizycznych: cywilne, jawne i partnerskie, a także spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku) - 10 711 500 zł (2,5 mln euro).

Zwolnienie podmiotowe z opłacania podatku VAT dotyczy tych podatników, których roczny przychód nie przekracza 200 000 zł. Limit ten utrzymuje się na tym samym poziomie co w poprzednich latach.